上海稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)胎動(dòng) 企業(yè)年金或暫緩參與
上海試點(diǎn)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)腳步漸近。
“2012年加大與財(cái)政、稅務(wù)等部門及上海市政府的溝通協(xié)調(diào)力度，初步確定了稅延試點(diǎn)方案。”1月24日召開的2013年全國保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)議上，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波的一席話再度點(diǎn)燃個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)即將試點(diǎn)的期望。
多位保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士表示，稅延試點(diǎn)需要上海市政府、保監(jiān)會(huì)、國家稅務(wù)總局、財(cái)政部、人社部等在內(nèi)的多個(gè)部門推動(dòng)，目前各方已達(dá)成初步一致意見。
“據(jù)悉，在財(cái)政部組織的討論中，人社部對于企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的比例并不認(rèn)同。有保險(xiǎn)業(yè)人士指出，有關(guān)方面可能認(rèn)為，企業(yè)年金屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第二支柱，重要性不言而喻，300元的稅優(yōu)額度太少，希望加大額度或另行推出。”
根據(jù)此前提交至財(cái)政部的方案，個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)繳費(fèi)限額為每月1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。
目前形成的大致意見是，企業(yè)年金暫不參與上海稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。相關(guān)部門也在考慮企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分稅收優(yōu)惠政策。至于個(gè)人免稅額度是沿用之前方案的700元還是1000元，尚不確定。不過，截至目前，保監(jiān)會(huì)未就此問題給予答復(fù)。
個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并鼓勵(lì)個(gè)人參與商業(yè)保險(xiǎn)、提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。上海從2006年、2007年開始研究個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方案，2009年國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點(diǎn)個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)。
此前，對于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，上海市政府一直態(tài)度積極，保監(jiān)會(huì)也很贊同，但由于試點(diǎn)方案涉及到稅收政策變動(dòng)以及國家稅收減少，試點(diǎn)需要征得國家稅收總局和財(cái)政部的認(rèn)可。
幾年間，稅收養(yǎng)老保險(xiǎn)方案進(jìn)行了多輪修改和完善，免稅額度由500元、600元增加到1000元，企業(yè)年金在后期也被考慮到整個(gè)稅延體系中。2011年，試點(diǎn)方案取得重大突破，包括試點(diǎn)范圍、遞延稅款的計(jì)算和繳納等細(xì)節(jié)問題獲得國家稅務(wù)總局認(rèn)可。2012年，財(cái)政部展開對試點(diǎn)方案的研討工作。
根據(jù)此前方案，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)上以分紅和萬能型年金保險(xiǎn)為主，主要通過團(tuán)險(xiǎn)渠道銷售；稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即在繳費(fèi)及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據(jù)當(dāng)期稅率表繳稅。
據(jù)悉，經(jīng)過多年的探討修改之后，相關(guān)部門對于方案主要內(nèi)容并無太多異議，去年討論的焦點(diǎn)在于第二支柱的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠和第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠如何協(xié)調(diào)。
多位保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)人士表示，參與試點(diǎn)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)就產(chǎn)品設(shè)計(jì)條款、系統(tǒng)調(diào)試準(zhǔn)備到位，前期也舉辦了不少客戶推介會(huì)宣傳稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，相關(guān)知識普及也進(jìn)行得比較充分，就等一聲令下了。
“不過，目前還沒有收到任何啟動(dòng)營銷的消息或者命令。而且方案初定之后還需要確定實(shí)施細(xì)則，預(yù)估上海稅延養(yǎng)老試點(diǎn)落地至少還需數(shù)月。”
長城證券報(bào)告，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)如果落地，將是近幾年壽險(xiǎn)保費(fèi)超預(yù)期增長的關(guān)鍵因素。經(jīng)過測算，如果稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)在上海實(shí)施，每年將帶來保費(fèi)收入108億元，即保費(fèi)收入提升1.2%，如果在全國試點(diǎn)，每年帶來保費(fèi)收入2160億元，即保費(fèi)收入提升24.2%。
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