中美審計跨越“國家機密”障礙 中概股迎來轉機
中國概念股在美國持續三年的“做空危機”，終于迎來政策轉機。
上周五（24日），中國證監會發布公告稱，證監會、財政部已于5月7日與美國公眾公司會計監察委員會（以下簡稱PCAOB），合作簽署執法合法備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。
這一份合作協議的簽署，標志著中美之間會計監管合作的框架正式成型，未來，美國監管層將能夠審查中國會計事務所對在美上市的中國企業的審計報告。
此前，中國一直以主權和國家機密為由，拒絕美方針對中概股的跨境審計。在去年12月，美國證券交易委員會(SEC)還曾對德勤、普華永道、安永、畢馬威、BDO等五家會計師事務所的中國關聯公司提起訴訟。根據中國法規，這五家公司拒絕向SEC提供中概股的審計文件。但SEC認為這違反了美國證券法規。
“比預期來得更快。”高原資本合伙人涂鴻川對騰訊財經表示。涂鴻川是奇虎360的投資人，奇虎360在2011年11月遭遇過香櫞的做空。
從2010年開始，渾水、香櫞等做空機構針對中概股發布多份質疑報告，致使50余家在美上市的中國公司遭遇停牌或者退市，且致已上市公司大多股價持續走低，大批原計劃赴美上市公司進程停滯。在跨境審計實現之前，很多遭遇做空的中概股雖然自認清白，但卻無法打消美國投資者的疑慮。
究竟是何種力量促使中美在短時間內由分歧走向合作？有分析人士指出，中國監管層的努力對協議的最終達成起到了關鍵作用。
對于計劃赴美上市的中國企業來說，中美會計監管合作的加強，對企業財務數據的真實、準確性提出了更高的要求，過去部分企業期望借助中美會計監管合作的缺失，而通過粉飾財報上市的“瞞天過海”的做法，可能再也行不通了。
從“國家機密”到合作達成
中國財政部24日在其網站上發布公告稱，財政部和中國證監會已于5月7日與美國公眾公司會計監察委員會（以下簡稱PCAOB），合作簽署執法合法備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。
這一備忘錄的主要目的是允許美國監管部門審查在美上市的中國企業的會計審計報告。
“備忘錄的簽署表明中美在會計監管合作方面邁出了重要的一步。”PCAOB主席詹姆斯·多蒂表示。
過去，中美在會計監管合作方面長期存在制度障礙和空白，而這一空白在去年12月份被放到了聚光燈下。
2012年12月3日，五家國際會計師事務所在中國的分公司遭到SEC的起訴，理由是未能按委員會的要求提供9家在美上市的中國公司的審計報告，美國證交會認為這9家中國公司存在潛在違規行為。SEC稱，這五家會計公司違反了證券交易法案及薩巴內斯·奧克斯雷法案（Sarbanes-Oxley Act），該法案要求會計公司在委員會的要求下，提交其所審計的在美國上市的任何公司的審計報告。
一位長期負責中國公司法律事務的律師透露，會計公司敢公然違抗美國證交所的命令，自有其難言的苦衷。
由于中國不允許中國企業的審計報告提交給美國監管機構，如果按照美國證交所的要求，將審計報告上交給美國監管層，在中國經營的會計公司將觸犯中國法律，其在中國的經營業務必將受損。另一方面，拒絕提交審計報告的結果是遭到美國監管層的訴訟，后果是可能失去在美從事審計工作的資格。
而一位在安永紐約公司負責審計的工作人員透露，造成會計公司這種窘境的原因是，中美雙方在會計監管方面一直未能達成實質性的協議.與此同時，大量的中國企業赴美上市已成既成事實，在這一過程中，監管合作體系的缺失，造成了一系列問題的出現.在部分在美上市的中國紛紛暴露出財務問題時，美國監管層要求調查取證，卻遭遇到了重重阻礙。
這位人士表示，這種僵局亟待監管層盡快達成監管方面的合作協議，不但有利于會計師事務所業務的順利開展，也有利于在美上市的中國公司獲得更多的投資者的信賴。
備忘錄的成功簽署，標志著中美在會計監管合作方面，取得了實質性的突破，“這對于保護投資者的利益具有重要意義。”多蒂說。
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