[宏觀]我國正為按家庭征個稅進行技術(shù)準(zhǔn)備
3月22日，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了國家發(fā)改委《關(guān)于2012年深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》。在深化財稅體制改革部分中，兩會上為各方所關(guān)注的個人所得稅改革并未出現(xiàn)其中。不過，這并不意味著以“家庭征收”為核心的個稅改革工作停滯。記者獲悉，目前中央政府有關(guān)部門已經(jīng)準(zhǔn)備在2012年啟動全國地方稅務(wù)系統(tǒng)個人信息聯(lián)網(wǎng)工作，為“按家庭征收個人所得稅”改革做好技術(shù)準(zhǔn)備。而在此之前，如何統(tǒng)計異地同一家庭成員的收入情況，一直是個稅按家庭征收改革的最大技術(shù)障礙。
需多個部門實現(xiàn)信息共享
地稅個人信息全國聯(lián)網(wǎng)是“家庭綜合征收改革”的前提條件。繼全國主要城市個人住房信息、公積金信息、保障性住房信息相繼啟動聯(lián)網(wǎng)工作之后，全國地方稅務(wù)系統(tǒng)個人信息的聯(lián)網(wǎng)工作也有望于2012年全面啟動。財政部財政科學(xué)研究所副所長劉尚希向記者證實了這一消息，他表示，“目前階段個稅改革已經(jīng)不是稅制的問題，而是一個技術(shù)問題。”在此之前，個人所得稅按照個人征收，實行的是“收入屬地征稅”的征繳方式。而“以家庭為單位的綜合計征”，則是以家庭為單位，將家庭成員收入加總后，統(tǒng)一征收個人所得稅。
由此，中國大量“人戶分離”、“異地收入”帶來的問題就開始出現(xiàn)。即在“以家庭為單位綜合計征個人所得稅”的征收方式下，如何將身處不同地區(qū)的家庭成員的收入信息完成加總一并計稅，就成為了最關(guān)鍵的技術(shù)問題。而實行地稅個人信息全國聯(lián)網(wǎng)是解決這一問題目前最為現(xiàn)實的途徑。“比如說我在北京報稅，但是有來自全國各地的收入，如果有一個全國聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)庫能夠掌握我在全國各地的所有收入情況，那么在申報稅收的時候就可以統(tǒng)一計算，才可以實行綜合稅制征收。”中國社科院財貿(mào)所稅收室主任張斌向記者表示。
中央政府相關(guān)部門對此問題已早有考慮。2009年，國家稅務(wù)總局曾專門下發(fā)文件，要求全國各地方稅務(wù)系統(tǒng)將個人所得稅信息數(shù)據(jù)庫聯(lián)網(wǎng)。但這份文件下發(fā)3年之后，全國地稅個人信息的聯(lián)網(wǎng)工作又重新來過。劉尚希表示，地方稅務(wù)機關(guān)要和金融、銀行等相關(guān)機構(gòu)聯(lián)網(wǎng)后，才能實現(xiàn)綜合征收，但目前還沒有全國統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)。“現(xiàn)在很多部門都在調(diào)研，包括稅務(wù)、民政、公安、金融、工商、社保和住房等部門都在進行有限度、有條件的共享，個稅在今年的突破就是要把去年的政策落實好，實施好。”他說。
部分城市已具備試點條件
個稅改革不能全面鋪開，但可以在一些經(jīng)濟條件比較發(fā)達的地區(qū)啟動個稅改革試點。盡管目前個稅“以家庭為單位的綜合計稅”改革尚在技術(shù)準(zhǔn)備階段，但在絕大部分專家學(xué)者看來，已經(jīng)有部分城市具備進行試點的條件。
曾經(jīng)供職北京稅務(wù)部門，現(xiàn)任國務(wù)院參事、中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副院長的劉桓表示，2004年、2005年的時候，北京個稅信息已經(jīng)覆蓋了大多數(shù)的工薪階層，已經(jīng)具備了上述綜合稅制的實施，如果能在這個基礎(chǔ)上逐步完善，在一些基礎(chǔ)信息匯集比較齊全的地方，比如北京、上海、深圳、廣東、蘇州等城市開展試點綜合稅制，那么有這些經(jīng)驗，個稅綜合稅制改革會更簡單。“就如同當(dāng)年批準(zhǔn)上海、重慶試點房產(chǎn)稅一樣，可以在一些經(jīng)濟條件比較發(fā)達的地區(qū)啟動個稅改革試點。”劉桓說。
但是劉桓也表示，雖然這些城市具備了試點的條件，但是綜合改革目前仍尚未啟動，可能還需要國家立法部門、財政部和地方法規(guī)的約束，才能進一步實施。“目前主要看國家的發(fā)展速度，如果說相關(guān)部門對改革著急，必然會對推進有影響，這樣的話，這幾個城市也是有這樣的基礎(chǔ)的。
中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院院長高培勇也認為，試點以后，進入調(diào)節(jié)視野的居民收入便不再限于單一項目，而是綜合性收入。鑒于收入來源日趨多元化的現(xiàn)實背景，建立在綜合計征基礎(chǔ)上的個人所得稅調(diào)節(jié)，無疑是更貼近居民收入分配差距現(xiàn)實的調(diào)節(jié)。
專家建議起征點三年自動調(diào)整一次
2011年，中國社科院財貿(mào)所曾出臺方案，以現(xiàn)行的分類所得稅制為基礎(chǔ)，且保持現(xiàn)行分類所得稅制的各項基本要素不變的前提下，僅對年所得超過12萬元納稅人實行自行申報，并綜合計征。“納入綜合計征范圍所得項目的選擇，是最難的一個方面，這里面包含兩個矛盾：公平與效率，征管成本與改革效果。”張斌表示。
個稅起征點不能頻繁調(diào)整，需要建立動態(tài)優(yōu)化的新方案。對于個稅改革，兩會期間代表、委員紛紛提議提高現(xiàn)在的起征點，這也成為老百姓熱議的一項改革。2011年4月，全國人民代表大會常務(wù)委員會修改了個人所得稅法的規(guī)定，決定自2011年9月1日起施行新的個稅修改法，修改后的個稅征收標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%-45%；以每月收入額減除費用3500元的余額為應(yīng)納稅所得額。即稅率由原來的9級超額累進稅率減少為7級超額累進，最低檔稅率由5%降低到3%，免征額由目前的2000元提高到3500元。
財政部數(shù)據(jù)顯示，2011年個人所得稅收入為6054億元，比上年增加1217億元，增長25.2%。其中，四季度個人所得稅下降5.5%，主要受自9月1日起提高個人所得稅工薪所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)影響，個人所得稅月均減少138億元，改革實施四個月減輕居民負擔(dān)550億元。“去年個稅起征點才改過，今年再做調(diào)整的可能性不大，個稅改革不是大躍進。”劉尚希表示。
劉桓也認為，糾纏個稅起征點的意義不大，“個稅起征點可以與國家統(tǒng)計局公布的物價指數(shù)掛鉤，并且每三年自動調(diào)整一次。這樣的常規(guī)性調(diào)整不用像現(xiàn)在這樣興師動眾，可以用相關(guān)程序固化下來，比如人大常委會通過就可以調(diào)整。”劉桓還補充道，個稅和國家統(tǒng)計局的物價指數(shù)掛鉤后，物價高了可以不征稅，只有采用科學(xué)的辦法，才能真正做到讓老百姓的負擔(dān)隨著物價的上漲有所調(diào)整。
對于今后稅收改革，賈康認為，可進一步積極探討如何培育中等收入階層。“畢竟我國個人所得稅還要經(jīng)歷一個動態(tài)優(yōu)化的過程，在‘十二五’期間，我們需要對個人所得稅再推出進一步動態(tài)優(yōu)化的新方案，加入‘綜合’機制和家庭贍養(yǎng)系數(shù)的區(qū)別機制，這些都可圍繞積極培育、壯大中國的中等收入階層這樣一個導(dǎo)向。” 據(jù)《中國經(jīng)營報》
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