月入五千元延稅型養(yǎng)老20年 可少繳3600元個(gè)稅
【算筆賬】
月入五千延稅型養(yǎng)老20年少繳3600元個(gè)稅
目前，月收入5000元的個(gè)人，每月需繳納45元個(gè)人所得稅，如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。測算顯示，延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)如在全國試點(diǎn)，每年帶來的保費(fèi)收入可高達(dá)2000億元
據(jù)新華社北京8月13日電 構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國應(yīng)對老齡化社會的重要舉措。作為我國養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年1月1日起實(shí)施。13日出臺的 《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，稅收優(yōu)惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已指日可待。
當(dāng)前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。政策鼓勵(lì)由國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)我國老齡化社會高峰到來之際的養(yǎng)老支出。
1月1日個(gè)稅遞延型稅收優(yōu)惠已經(jīng)覆蓋到補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，對于準(zhǔn)備購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人將是直接利好。
納稅遞延是西方發(fā)達(dá)國家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強(qiáng)調(diào)投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。目前，美國“401K計(jì)劃”(一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度)就采取了類似的做法。
浙江大學(xué)教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。
“這3600元個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。
按此測算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，專家預(yù)計(jì)細(xì)則出臺將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。有券商測算顯示，以上海試點(diǎn)延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，每年將帶來108億元保費(fèi)收入，而一旦在全國試點(diǎn)，每年帶來的保費(fèi)收入可高達(dá)2000億元。
在當(dāng)前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實(shí)處成為業(yè)界關(guān)心的焦點(diǎn)。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建表示，細(xì)則設(shè)計(jì)還要考慮通脹因素、繳納方式等諸多方面，但可以肯定的是，“個(gè)稅遞延有利于多層次養(yǎng)老體系的構(gòu)建，保障百姓‘老有所養(yǎng)’。”
