創(chuàng)業(yè)不易 守業(yè)更難
我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)了30年，GDP年平均增速達(dá)10%。在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的背景下，私人財(cái)富也得到快速積累。在財(cái)富的積累過(guò)程中，規(guī)模相當(dāng)?shù)母蝗巳后w已初步形成。
隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和增長(zhǎng)速度的放緩，過(guò)去三十年間的“創(chuàng)富好機(jī)會(huì)”將明顯減少。對(duì)于已基本完成創(chuàng)富的高資產(chǎn)凈值人群，是時(shí)候適當(dāng)?shù)匕沿?cái)富管理策略從“進(jìn)取創(chuàng)富”調(diào)整到“穩(wěn)健守業(yè)”了。
所謂的“守業(yè)”，就是要用適當(dāng)?shù)姆椒▉?lái)確保已積累的財(cái)富能有效保值和增值的同時(shí)，為財(cái)富的轉(zhuǎn)移和傳承作好相應(yīng)的安排。對(duì)于許多已有了一定殷實(shí)資產(chǎn)的富裕家庭而言，后者顯得更為重要。
那么，我們?cè)谶@方面可以有何種前瞻的眼光呢？?jī)H以財(cái)富的傳承舉例：
設(shè)想在一個(gè)遺產(chǎn)稅率為50%的國(guó)度，某人的父親去世時(shí)為他留下了價(jià)值300萬(wàn)的房子。大家肯定替他高興了？請(qǐng)等一等，他得到這筆遺產(chǎn)，必須按50%的稅率繳納遺產(chǎn)稅！如果他的父親在年富力強(qiáng)時(shí)未雨綢繆，準(zhǔn)備好一份以?xún)鹤訛槭芤嫒说谋ｎ~為一百五十萬(wàn)的終身壽險(xiǎn)保單，這樣一來(lái)，兒子就在老父“百年”之后剛好把得到的保險(xiǎn)賠償金（壽險(xiǎn)賠付金通常是免稅的）來(lái)付清遺產(chǎn)稅項(xiàng)了。當(dāng)然，大家都知道，要得到同樣的保額，年輕時(shí)買(mǎi)與年長(zhǎng)時(shí)再買(mǎi)，保費(fèi)價(jià)格天淵之別。及早規(guī)劃的重要性不言而喻。
又例如，在一個(gè)沒(méi)有遺產(chǎn)稅的國(guó)度，看似簡(jiǎn)單了，但資本增值稅的“威力”也不容小看：某實(shí)業(yè)家創(chuàng)業(yè)致富，開(kāi)始以萬(wàn)元起家，現(xiàn)在事業(yè)頗有起色，公司市值增至億元的級(jí)別，兒子也參與到公司的管理，貌似平穩(wěn)接班。然而，老父如不幸西去，其持有的公司股份在稅務(wù)上會(huì)被認(rèn)為等同于全部售出，則公司價(jià)值的增值部分可是要負(fù)擔(dān)增值稅的！稅率假設(shè)50%好了，兒子如何處置，難道要把公司賣(mài)掉一半嗎？顯然非常頭疼。解決辦法也有：老父及早將其擁有的股份設(shè)立以?xún)鹤拥葹槭芤嫒说男磐校磐胁粫?huì)因設(shè)立人的離世而終止。增值稅的問(wèn)題可得到化解，但這也是要及早有專(zhuān)業(yè)人士協(xié)助規(guī)劃的。
不久前，“俏江南董事長(zhǎng)張?zhí)m加入外國(guó)國(guó)籍”的消息，再次引發(fā)國(guó)內(nèi)輿論對(duì)以企業(yè)家為主的富人群體移民現(xiàn)象的高度關(guān)注。筆者認(rèn)為，移民，其實(shí)是純粹的個(gè)人選擇而無(wú)可厚非。然而，作為“有產(chǎn)人士”，在作出移民的決定以前，必須做好以稅務(wù)規(guī)劃為主的整體財(cái)富規(guī)劃。否則，很可能會(huì)碰上意想不到的大麻煩。
筆者常接到一些高凈值人群的咨詢(xún)：如何放棄美國(guó)國(guó)籍？讀到這，讀者您可能會(huì)不解地問(wèn)，拿美國(guó)國(guó)籍不好嗎，護(hù)照走遍世界免簽證。然而，根據(jù)美國(guó)法律，美國(guó)公民和持有綠卡的永久居民不管住在哪里，都要為他們的全球收入納稅。不少富人在國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)企業(yè)、在全球不同地方也有資產(chǎn)配置。這可好，一切都得向美國(guó)政府每年如實(shí)申報(bào)，并承擔(dān)納稅義務(wù)。2010年初，“差錢(qián)”的山姆大叔大力加強(qiáng)稅收征管工作，頒布《外國(guó)賬戶(hù)稅收遵從法》，目的在于打擊海外逃稅。
令您想不到的是，要放棄美國(guó)國(guó)籍還真沒(méi)那么簡(jiǎn)單！在放棄國(guó)籍的過(guò)程中，美國(guó)的國(guó)內(nèi)稅收署（IRA）一定會(huì)認(rèn)真審查他們的全球收入，尋找逃稅的證據(jù)。對(duì)于國(guó)內(nèi)的多數(shù)高凈值人士而言，這無(wú)疑是一場(chǎng)惡夢(mèng)。而且，即使報(bào)稅和納稅記錄無(wú)懈可擊，美國(guó)也要求放棄美國(guó)國(guó)籍的人必須取得其他國(guó)籍以避免成為無(wú)國(guó)籍人士。
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